Points clés de l’article
- La TVA sur la recharge électrique est intégralement récupérable pour un usage professionnel, même pour les véhicules de tourisme (contrairement à l'essence).
- Trois conditions sont essentielles : être assujetti à la TVA, usage professionnel, et disposer de factures nominatives détaillées.
- La récupération de la TVA sur la recharge à domicile nécessite une proratisation rigoureuse basée sur le kilométrage ou un compteur dédié.
- Les solutions de recharge intelligentes et les offres à prix dynamique facilitent la traçabilité et l'optimisation des coûts globaux de la flotte.
En 2025, les véhicules électriques représentent environ 15 % des ventes de voitures neuves en Europe. Pour les entreprises, la transition vers l'électrique est un levier majeur d'optimisation des coûts, notamment grâce à la récupération intégrale de la TVA sur la recharge un avantage significatif par rapport aux carburants classiques. Ce mécanisme concerne aussi bien les voitures de tourisme que les véhicules utilitaires électriques.En combinant cet avantage fiscal avec une offre d'électricité à prix dynamique comme celle de Sobry, la recharge électrique à domicile permet d’économiser pas loin de 80 %,par rapport à l'essence selon Selectra, : passer à l’électrique permet donc de faire diminuer les factures tout en assurant une gestion fiscale simplifiée et conforme.
La récupération de TVA sur la recharge d’un véhicule électrique
La règle est la suivante : la TVA sur recharge électrique d’un véhicule de tourisme ou utilitaire est récupérable si l’usage est professionnel. Cela s’applique pour :
- Les véhicules électriques de tourisme utilisés à titre professionnel ;
- Les véhicules utilitaires électriques utilisés pour des missions de service ou de livraison ;
- Les véhicules de société, incluant les voitures de fonction.
Contrairement à la récupération de la TVA essence, qui peut être limitée ou partielle selon le type de véhicule, la TVA déductible sur l’électricité consommée pour un véhicule électrique est intégrale (même pour un véhicule de tourisme).
Pour récupérer la TVA, trois conditions doivent être réunies :
- L’entreprise doit être assujettie à la TVA ;
- L’électricité ou le carburant électrique doit être utilisée dans le cadre de l’activité économique ;
- Les factures doivent permettre d’identifier la TVA (TVA déductible essence ou électricité, facture nominative, etc.).
Les entreprises
Toutes les sociétés assujetties à la TVA peuvent procéder à la récupération TVA sur la recharge de voiture électrique :
- SAS, SARL, SA, EURL ;
- Associations ou structures professionnelles assujetties à la TVA.
Cette récupération concerne toutes les voitures de société, véhicules utilitaires ou voitures de tourisme utilisées professionnellement.
Les travailleurs indépendants et professions libérales
Les indépendants soumis à la TVA peuvent bénéficier de la récupération TVA sur recharge véhicule électrique pour :
- Les recharges sur bornes publiques ou professionnelles ;
- Les recharges à domicile utilisées à des fins professionnelles ;
- Les abonnements mensuels liés à la recharge.
Les profils exclus
Les profils suivants ne peuvent pas récupérer la TVA sur la recharge ou le carburant électrique :
- Particuliers non assujettis à la TVA ;
- Auto-entrepreneurs en franchise de TVA.
Quelles recharges ouvrent le droit à la récupération TVA ?
Recharge sur bornes publiques
Lorsque la recharge se fait sur un réseau public, la TVA est récupérable si la facture mentionne :
- Le montant HT et le montant de TVA ;
- L’identité de l’entreprise ;
- Le service de recharge fourni.
Recharge sur borne installée dans l’entreprise
Pour les bornes de recharge électrique installées dans les locaux professionnels :
- La TVA liée à la recharge est récupérable sur l’achat, l’installation et la maintenance ;
- Les dépenses liées à l’équipement et aux travaux annexes sont intégralement déductibles ;
- La borne devient un actif immobilisé.
Recharge à domicile
Pour la recharge électrique à domicile du salarié ou du dirigeant :
- La récupération TVA est possible, mais limitée à la part professionnelle. C'est ici que la traçabilité devient cruciale.
- Le calcul peut être fait via un compteur dédié, une borne connectée (idéalement une solution intelligente compatible avec le suivi en temps réel) ou sur la base du kilométrage professionnel. Les solutions de gestion de flotte modernes et les offres d'électricité intelligentes (comme Sobry) sont indispensables pour garantir la précision de cette proratisation et éviter les redressements fiscaux.
Ci-dessous, les situations de récupération de TVA sur recharge de voiture électrique
Comment récupérer la TVA sur les bornes de recharge électrique ?
Borne installée chez le salarié
Lorsque l’entreprise finance une borne de recharge au domicile d’un salarié pour un véhicule de fonction ou de société :
- La TVA est récupérable sur l’achat, la pose et la maintenance ;
- La borne reste la propriété de l’entreprise, ce qui sécurise la récupération de TVA ;
- La déduction est possible, même pour une voiture de tourisme utilisée à des fins mixtes (calculée au prorata professionnel).
Borne appartenant au salarié
Si la borne appartient au salarié :
- TVA non récupérable sur la borne elle-même ;
- TVA récupérable uniquement sur l’électricité utilisée à des fins professionnelles, par relevé de consommation ou prorata kilométrique ;
- La TVA liée au véhicule reste déductible si celui-ci est une voiture de société ou un véhicule utilitaire.
Flottes professionnelles et bornes collectives
Pour les entreprises disposant de plusieurs véhicules :
- Chaque véhicule peut être identifié via badge ou une borne connectée. L'utilisation d'une offre d'électricité à prix dynamique, couplée à une solution de suivi de consommation, permet de connaître le coût exact de chaque recharge, heure par heure.
- Le système permet de calculer automatiquement la TVA récupérable pour chaque véhicule électrique ;
- La traçabilité des consommations et des coûts (Sobry) garantit la sécurisation de la récupération TVA sur recharge électrique et facilite la comptabilité.
Exemple de calcul du prorata de TVA :
Quelles méthodes pour récupérer la TVA ?
Collecte et archivage
Conservez tous les justificatifs liés à la recharge de la voiture électrique concernée :
- Factures des opérateurs de recharge ;
- Factures d’abonnements ;
- Factures d’électricité domestique ou entreprise ;
- Relevés des bornes connectées.
Ces documents permettent de justifier la récupération de TVA.
Calcul du prorata professionnel
Si le véhicule est utilisé à la fois professionnellement et personnellement, calculez la part professionnelle pour appliquer la TVA déductible sur :
- La recharge électrique du véhicule de tourisme ;
- Le carburant électrique ;
- Les charges d’électricité remboursées aux salariés.
Déclaration comptable
Cette méthode simple garantit la récupération correcte de la TVA tout en restant conforme aux obligations fiscales :
- Reporter la TVA déductible dans la déclaration CA3 ;
- Utiliser la rubrique “Autres biens et services”.
Les erreurs fréquentes à éviter
Certaines erreurs peuvent compromettre la récupération de la TVA sur la recharge d’une voiture électrique :
- Absence de facture mentionnant la TVA : si la facture ne détaille pas clairement le montant de TVA, aucune récupération n’est possible ;
- Récupération à 100 % sur usage mixte : appliquer la déduction totale alors que le véhicule est utilisé à la fois professionnellement et personnellement constitue une erreur fiscale et peut entraîner un redressement de l’administration ;
- Confusion entre remboursement au salarié et récupération de TVA : rembourser un salarié pour l’électricité consommée ne permet pas toujours de récupérer la TVA. Celle-ci est uniquement récupérable si l’électricité est facturée à l’entreprise ou si l’usage professionnel est clairement documenté.
Optimisez vos coûts de flotte avec Sobry
La récupération de la TVA sur la recharge électrique est un avantage fiscal puissant qui, lorsqu'il est bien géré, réduit significativement le coût total de possession de votre flotte. Cependant, l'efficacité de cette récupération repose sur une traçabilité sans faille de l'usage professionnel de l'électricité.
Pour aller plus loin dans l'optimisation de vos dépenses, Sobry propose une approche innovante de l'énergie. En choisissant notre contrat à prix dynamique et plafonné, vous ne faites pas que récupérer la TVA : vous achetez l'électricité au meilleur prix du marché, heure par heure. Nos outils de suivi de consommation vous offrent la transparence et la précision nécessaires pour simplifier vos déclarations fiscales et maximiser vos économies.
Questions fréquentes sur la récupération TVA d’une voiture
Est-il possible de récupérer la TVA à l’étranger ?
Oui, c’est possible via le mécanisme européen de remboursement de TVA pour les entreprises assujetties (sous réserve de disposer de factures conformes et nominatives).
La TVA d’un abonnement de recharge est-elle récupérable ?
La TVA sur un abonnement de recharge est récupérable à 100 % pour un usage professionnel, pour une voiture de tourisme ou un véhicule utilitaire.
Quelles différences entre TVA essence et TVA déductible électrique ?
Contrairement à la récupération TVA sur essence, souvent limitée ou partielle selon le type de véhicule, la TVA sur recharge électrique est généralement entièrement récupérable pour l’usage professionnel.
